代理记账财务会计管理制度汇编15篇代理记账财务会计管理制度汇编 代理记账财务会计管理制度 一、从业人员的职业道德标准、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗下面是小编为大家整理的代理记账财务会计管理制度汇编15篇,供大家参考。
篇一：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德标准、岗位职责及人员交接制度
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，
尽职尽责。
2.老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业慎重，信誉至上，
不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有
的独立性。
5.坚持准那么。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按
法律法规和国家统一的会计制度的要求进展会计核算，实施会计监视。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦
钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉
本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化效劳。要求会计人员树立效劳意识，提高效劳质量，努力维护和提升会计职
业的良好社会形象。
9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。
10．财务部主管协助经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工
作负责。
11．监事会是公司的财务监视主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员
进展领导、指导、检查、监视．
12．公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务工作。
13．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
14．财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监
督各项经济活动。
15．记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日
清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．
16．各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
17．财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交
接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、
报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
法人代表主要职责如下：
a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务方案、信贷
方案和会计报表等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指
导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
b)审核公司投资和效益的计算方案；
c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
d)监视公司的财务管理和活动；
主管代理记账业务的负责人的主要职责是：
a)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
b)制订财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核方案
执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
c)参与投资、重大经济合同的可行性研究；
d)负责编制会计报表，主持清查财产；
e)执行财经法令、制度、决定，坚持原那么，增收节支，提高经济效益；
f)监视、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜
绝贪污、浪费及不合理开支．
二、内部财产物资管理制度
为加强本公司财务会计管理、标准会计工作，促进公司经营业务的开展，提高公司
的经济效益。根据?中华人民XX国会计法?、国家有关财务会计管理法规和公司章程
的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
〔一〕财务会计管理的根本原那么
1.公司核算应遵循权责发生制原那么。
〔二〕财务会计管理的根本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监视资金的正常运行，维护资金的平安，努力提高
公司经济效益。
2、做好财务管理的根底工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支方案、
控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监视公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进展财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
〔三〕财务会计管理的根本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计
管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办
事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动
不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制
凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的X数、填制人、复核
人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进展。保证会计指
标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续
完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责
人复核。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、
货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进展相互核对，保证账证相符，账实相符，
账表相符。
7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建
立档案，并妥善保管。会计档案应按?会计档案管理方法?的规定进展保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单
上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务标准制度：
〔一〕、签订?代理记账委托协议书?
委托人委托本公司进展代理记账时，应当在互相协商的根底上，签订书面委托协议。
委托协议除具有法律规定的根本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
〔二〕双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
〔1〕对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定
的原始凭证；
〔2〕应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
〔3〕及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
〔4〕对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进展更正、补充的原始凭证，
应当及时予以更正、补充；
〔5〕承担?代理记帐委托协议?中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
〔1〕遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；
〔2〕对在执行业务中知悉的商业秘密，负有XX义务；
〔3〕对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法
律、法规规定的要求应当拒绝；
〔4〕对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
〔5〕承担?代理记帐委托协议?中约定的责任。
四、代理记帐的操作标准
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公
司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交
委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理X围、代理责任、双方权利义务和收
费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替
人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接收移交工作，并
继续办理移交的未了事项。
五、现金、费用支出审批管理
1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，
良好运用，提高效益。
2、银行XX必须遵守银行的规定开设和使用。银行XX只供本单位经营业务收支结
算使用，严禁出借XX供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
3、银行XX的XX必须XX，非因业务需要不准外泄。
4、银行XX印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章
和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
5、公司银行XX往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收
支，应作出调节表逐笔调节平衡。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇〔含自带票汇〕、转帐支付等付出款项，一律凭
付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节省和控制本钱为原那么，
报由经理签字批准后再合理支配使用。
8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或
迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位
〔人〕
9、凡委托其他单位〔人〕代付款的，一律上报经理批准。
10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四
十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使
用前先盖上印章。
11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的
比例由总经理确定。
12、严禁公司为外单位〔含合资、合作企业〕或个人担保贷款。
13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都
有权且必须拒绝办理。否那么按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必
须附入有关发票、单据后面入帐备查。
六、内部稽核制度
1、本制度所涉及的X围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审
核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、本钱核算、资金划拨及各项利润税金的解
缴等会计事项是否符合财务会计制度。
2、公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关?财务报销制度?对原始凭证进展
审核，对于XX的收支，应当制止和纠正；制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见
要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。
3、出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不标准、不正确的凭证有权
拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。
4、会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿
记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构
负责人提交书面报告。
5、会计人员、复核人员、稽核人员，对于XX的收支，不予制止，不予纠正，又不
向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。
6、财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。
a)负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。
b)确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进展处理，
对各项责任的鉴定。
c)组织并参与不定期的抽查审核工作。
d)对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。
e)签署各项稽查报告，并对报告承担责任。
七、企业财产清查制度
1.建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化
了会计工作的反映控制能力。
2.通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制
度，以及保护财产的完整与平安。
3.财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，防止损失，有利于维护财经纪律。
4.财产清查的X围包括：
a)所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。
b)库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。
c)各种结算款项等。
d)在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。
e)受托加工或保管的财产物资。
5.财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时
进展。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进展的清查，以及有针对
性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。
6.全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期
开展。
7.我单位的财产物资实行“实地盘存制〞。
8.财产清查的组织
a)建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财
产清查工作。
b)制定有关的财产清查方案，确定财产清查的对象、时间X围，配备必要的工作
人员，并明确各个职责。
c)财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、
帐证相符、帐表相符。
d)准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。
9.财产清查的方法
a)对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金
额，再与现金日记帐，以及会计帐进展核对查明帐实是否相符。
b)对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐
与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。
c)对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的
清查，并编制存货清单报告表。
d)固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进展数量的清查和质量的评
估，同时编制固定资产盘存表。
10.对财产管理人员的奖罚方法。
八、会计档案管理制度
1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及
时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资
料应整理归档，以备需查时用。
2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始
凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重XX的原始凭证，在
不归档的同时，应当予以拘留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当
事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、
补充。
4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正
本单位留存的财务报告外，并应同时通知承受财务报告的单位更正。错误较多的，
应当重新编报。
5.每季度由监视部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
6.公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。
严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖
金，情节严重的追究法律责任。
7.会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现过失，
也必须由经办人负责划双红线并盖章进展更正。
8.会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丧失，至少保存15年。
9.采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥
善保管，至少15年。
10.会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，
才能销毁。
九、会计电算化管理
1.负责公司会计凭证的数据录入工作；
2.各种电算化的操作，以及软件的维护；
3.负责会计帐表的生成以及存档编号；
4.负责会计档案的保管查询工作；
5.负责会计稽核与事后监视工作。
XX市楚才会计代理
2021年11月3日
篇二：代理记账财务会计管理制度汇编
财务会计管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
一财务会计管理的基本原则
1.公司核算应遵循权责发生制原则。2.财务会计管理的基本任务和方法：（1）筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效
益。
（2）做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核
算、分析和考核工作。
（3）加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。3.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施
检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
4.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，
是会计记录的主要依据。
5.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、
业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
6.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发
生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
7.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确
性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
8.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证
券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
9.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料应建立档案，并妥善保
管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
10.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交
接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
、资产管理
（一）、资本金和负债管理
1.资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资，
根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
2.经全体股东同意，公司执行董事批准，可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账，并
办理相关法律手续。
3.公司股东之间可以互相转让其部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让其出资和购
买其他股东转让的出资时，财务部门应据实调整。
4.公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担
保期满后，及时督促有关业务部门撤消担保。
(二)、财产物资的管理
1.流动资产管理(1)现金的管理：严格执行中国人民银行颁布的《现金暂行条例》，根据本公司的实际需要合理核定
现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
(2)严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核
对，发现不符时，及时查明原因，财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。
(3)银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密管理，非因业务需要不准外泄银行账户，银行
账户的印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
(4)出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办
理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。
(5)应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并报业务负责人，督促有关
业务部门积极催收，避免形成坏账。
(6)其他应收款的管理：应按户分页记账，严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人T
部门负责人-经理。借用现金必须用于在现金结算范围内各种费用的支付。
(7)短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围
内进行，按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。
2.长期资产的管理(1)长期资产的管理，长期资产是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司
进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权的规定批准后，由财务部门办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算，有控制权的长期投资采用权益法核算。
(2)固定资产的管理：有下列情况的资产应纳入固定资产核算：①、使用期限在一年以上的房屋、
建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等；②、不属于经营主要设备的物
品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过一年的。(3)固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门
应建立固定资产明细账。固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产采用分类计提折旧，分类折旧
(4)年限
为：
A)房屋、营业用房通讯设备、交通
20年
B)运输设备电子电脑、办公及文字
5年
C)已处提理足设折备旧继续使用的固定资产不再计提5折年旧；提前报废的固定资产不再补提折旧；当
月增加的(5固)定资产当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧。
(6)对固定资产和其他资产要进行盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈
篇三：代理记账财务会计管理制度汇编
北京会计公司能够按照规范要求进行会计核算为企业经营决策提供所需要的财务信息无需配备专职财务会计人员进行会计核算减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出简化了劳动用工管理手续也不必担心人才流失照样可以享受高品质更专业的财务北京会计公司服务代理记账财务管理制度范文
为加强代理记账业务的有效管理，促进财务工作的有效开展，我们需要全员努力，但是更重要的是管理制度的制定。今天就与大家分享代理记账财务管理制度，仅供大家参考!
为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。
(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司
1
将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
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三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;
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(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
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六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。
八、公司收支的具体流程(一)、收入流程1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账九、公司物资管理办法(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照
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价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。代理记账财务管理制度范文篇二一、从业人员的职业道德规范1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建
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议，协助领导决策，积极参与管理。8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努
力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工
作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则1。公司核算应遵循权责发生制原则。(二)财务会计管理的基本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。(三)财务会计管理的基本内容1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认
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真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司
发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证
内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
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交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。(二)双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
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2、本公司应履行的义务(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
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8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。五、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。代理记账财务管理制度范文篇三第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求
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(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。(三)会计核算基本要求：(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则;应用指南》为主;(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，
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发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结
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算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。第六条、财会人员的岗位职责1、总审复核岗位(会计机构负责人)(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负
责人的经营管理参谋;(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分
析报表，送企业法人审阅;(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常
运转;(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，
制定财会管理具体制度和操作程序;(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，
运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。2、主管会计(会计核算操作员)(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使
用情况;(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工
作情况;
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(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。3、出纳(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。第七条、本制度从20XX年9月1日起执行。
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篇四：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。
10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
财务部部长主要职责如下：执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；审核公司投资和效益的计算方案；编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；监督公司的财务管理和活动；11．监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督．12．公司的财务部部长，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；参与投资、重大经济合同的可行性研究；负责编制会计报表，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支．
13．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
14．财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
15．记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．
16．各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
17．财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
二、内部财产物资管理制度
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则
1.公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务规范制度：
（一）、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。（二）双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。五、现金、费用支出审批管理
1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
5、公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为原则，报由总经理签字批准后再合理支配使用。
8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
9、凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。
12、严禁公司为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
六、内部稽核制度
2、公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正；制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。
3、出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。
4、会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。
5、会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。
6、财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。
负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。
确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任的鉴定。
组织并参与不定期的抽查审核工作。对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。签署各项稽查报告，并对报告承担责任。七、企业财产清查制度第二十三条建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。第二十四条通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。第二十五条财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。第二十六条财产清查的范围包括：所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。各种结算款项等。在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。
受托加工或保管的财产物资。第二十七条财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。第二十八条全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期开展。第二十九条我单位的财产物资实行“实地盘存制”。第三十条财产清查的组织建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财产清查工作。制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。第三十一条财产清查的方法对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。
对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。
对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。
固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。
第三十二条对财产管理人员的奖罚办法。
八、会计档案管理制度
对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。九、会计电算化管理负责公司会计凭证的数据录入工作；各种电算化的操作，以及软件的维护；负责会计档案的保管查询工作；负责会计稽核与事后监督工作。
篇五：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员职业道德规范1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。2.老实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪遵法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有独立性。5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一会计制度,一直坚持按法律法规和国家统一会计制度要求进行会计核实,实施会计监督。6.提升技能。要求会计人员增强提升专业技能自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不停进取,提升业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职员作同时,努力钻研相关业务,全方面熟悉本单位经营活动和业务步骤,主动提出合理化提议,帮助领导决议,主动参与管理。8.强化服务。要求会计人员树立服务意识,提升服务质量,努力维护和提升会计职业良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本企业财务会计管理、规范会计工作,促进企业经营业务发展,提升企业经济效益。依据《中国会计法》、国家相关财务会计管理法规和企业章程相关要求,结合本企业实际情况,特制订本财务会计管理制度。（一）财务会计管理基础标准1.企业核实应遵照权责发生制标准。（二）财务会计管理基础任务和方法:
1、筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提升企业经济效益。
2、做好财务管理基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。
3、有加强财务会计核实管理,以提升会计信息立刻性和正确性。4、监督企业财产购建、保管和使用,配合企业管理部门定时进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考评工作。（三）财务会计管理基础内容1.财务会计管理是企业经营管理一个关键方面,企业财务部门责任人对财务会计管理负有组织、实施检验责任。财务人员要认真实施会计法,果断按财务会计制度办事,并严守企业秘密。2.加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实,是会计统计关键依据。3.企业应依据审核无误原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必需含有:填制凭证日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人、复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员署名或盖章。4.健全会计核实,根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计账薄。会计核实应以实际发生经济业务为依据,根据要求会计处理方法进行。确保会计指标口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。5.做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时,应由专员复核,重大事项由财务责任人复核。6.会计人员依据不一样账务内容采取定时对会计账薄统计相关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账单位或个人等进行相互查对,确保账证相符,账实相符,账表相符。
7.建立会计核实档案,包含会计凭证、会计账薄、会计报表和其她会计资料者应建立档案,并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理措施》要求进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度:（一）、签署《代理记账委托协议书》委托人委托本企业进行代理记账时,应该在相互协商基础上,签署书面委托协议。委托协议除含有法律要求基础条款外,还要包含以下内容:1、委托人、受托人对会计资料正当、真实、正确、完整应负担责任。2、会计凭证传输程序和签收手续;3、编制和提供会计报表要求;4、会计档案保管要求;5、委托人、受托人终止委托协议应该办理会计交接事宜。（二）双方义务责任及权利1、代理记帐委托人应推行义务（1）对本单位发生经济业务,必需填制或者编制取得符合国家统一会计制度要求原始凭证;（2）应该配置专业人员负责日常货币收支和保管;（3）立刻向本企业提供正当、真实、正确、完整原始凭证和相关资料;（4）对本企业退回,要求根据国家统一会计制度要求进行更正、补充原始凭证,应该立刻给予更正、补充;（5）负担《代理记帐委托协议》中约定责任。2、本企业应推行义务（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法推行职责;
（2）对在实施业务中知悉商业秘密,负有保密义务;（3）对委托人示意做出不妥会计处理,提供不实会计资料,以及其她不符正当律、法规要求要求应该拒绝;（4）对委托人提出相关会计处理原始问题负有解释责任;（5）负担《代理记帐委托协议》中约定责任。四、代理记帐操作规范1、依据会计业务需要配置专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到用户认可,企业必需依据用户要求另行委派至用户满意为止。3、定时向用户了解代理记帐人职员作情况,提出合理化提议,并加以改善。4、依法阻止用户示意作不妥会计处理或提供不实会计资料,如阻止无效即向企业汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等资料应按约定时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时,必需向用户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或私自收费。7、不得在委托单位或经过委托单位获替换理收费以外任何利益。8、代理记帐人员定时参与会计业务培训。9、会计人职员作调动或者因故离职,必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续,不得调动或者离职。接替人员应该认真接管移交工作,并继续办理移交未了事项。五、档案管理制度1、对委托单位提供原始凭证等会计资料负有保管责任。处理完成后,应按要求立刻返还委托单位,对代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等会计资料应整理归档,以备需查时用。
篇六：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账业务规范和财务会计管理制度一.从业人员的职业道德规范1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于
职守，尽心尽力,尽职尽责。2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执
业谨慎,信誉至上，不为利益所诱惑,不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清
正廉洁.4。客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是，不偏
不倚，保持应有的独立性.5.坚持准则.要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计
制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督.
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练，刻苦钻研,不断进取，提高业务水平.
7。参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8。强化服务.要求会计人员树立服务意识，提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
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二。业务操作及会计核算的流程1．接受客户的委托
(1）到客户公司的经营场所进行实地考查,与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况,评估此次业务的风险。（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托,则与客户商讨具体操作事宜,签定约定书.
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续（1)双方经办人员应列明资料清单,资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。（2)交接双方经核对无误,双方签字盖章，注明交接日期.
3．审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限,只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事,是否贯彻专款专项原则,有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行
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为。（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。（3)对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊,模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
4．对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中,会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支,超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项,非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正.对于伪造或涂改等弄虚作假,严重违法的原始凭证,会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告,请求查明原因，追究当事人的责任。
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5．填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外,还必须符合下列要求。(1）“摘要"栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。（2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。（3）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系.（4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。(5）记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。（6）每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
6．对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号,并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号:现收01、现收02…现付01、现付02…银收01、银收02…银付01、银付02…
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转01、转02依此类推。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
7。审核记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中,如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。(2）应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰金额是否正确。（3）记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全.
8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有:（1）会计账户运用错误。（2）合计金额计算错误。（3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。（4）在汇总凭证中进行作弊。
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（5）记账凭证中的“摘要"失真，编造虚假记账凭证。9．凭证的传递与传递过程应注意的事项
会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起,经审核记账到装订保管的全过程.各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容。(1）根据各单位的经济业务的特点，企业内部机构组织，人员分工情况，以及经营管理的需要,从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及流程，使经办业务部门及其人员及时办理各种凭证手续,既符合内部牵制原则，以提高工作效率.（2）根椐有关部门和人员办理经济业务的必要时间,同相关部门人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间,及时反映记录经济业务的发生和完成情况。
10．会计凭证对数字的书写依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合下列要求：（1）阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号（如人民币符号“¥”）或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元"）（2)所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯
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数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角分位可写“00”或符号“—”有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-"代替。（3）汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等易于辩认，不易涂改的字样，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。(4）大写金额数字到元或角止的，在“元”或“角"之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字.（5）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币"三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。（6）阿拉伯金额数字中间有“0”时,大写金额要写“零”字：如人发币101.50元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整.阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字,如¥1001。25，汉字大写金额应写壹仟零壹元贰角伍分。又如¥1500。38，汉字大写就写人民币壹仟伍佰元叁角捌分，或人民币壹仟伍佰元零叁角捌分。
11.关于根据会计业务的特点书写“摘要"会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价：写事要有过程，银行结算凭证,要注明支票号码，去向:送存款项，要注明现金支票汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某
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年某日某项经济业务和凭证号码，也不能只写对账户,要求“摘要”能够正确地，完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉,切忌含糊不清。
12．启用账簿的基本要求为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，会计人员在启用账薄时，要填写账薄启用表.账薄启用表的填写要求是：（1）填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄,起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄,起止页数可等到装订成册时再填。(2)填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责.（3）加盖单位账务公章,以示严肃。（4）当记账人员或会计人员工作变动时,应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章.经管人员一览表如下：单位名称合宗号账薄名称目录号账薄页数自第页起至第页止共页案宗号使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章
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年月日年月日13．登记账薄的基本要求
为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行登记账薄的基本要求是:(1）内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时,字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账.账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期；以自制的原始凭证（如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列.此外,负责登记账薄的会计人员,在登记账薄前,应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教；如果认为记账凭证的处理有错误,可暂停登记，及时向会计主管人员反映,由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长,没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于
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总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资.现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。(3）注明记账符号.登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记.(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格,不要写满格，一般应占格距的1/2.这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。(5）正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔（银行的复写账薄除外）或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误.(6）特殊记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：A按按照红字冲账凭证，冲销错误记录：B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;C在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额；D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
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（7)顺序连续登记.各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页.如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销,或者注明“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章.这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。（8）结出余额.凡需要结出余额的账户，结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写“平"字，并在余额栏内用“0"表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。（9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页"和“承前页"字样；也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。（10）过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页"字样。也就是说,“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页.
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财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法,根据不同需要作了规定:（A）对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据“过次页”的合计数,随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计“合月合计"数。（B）对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据“过次页"的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计“本年累计"数。（C)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。（11）定期打印.对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印”;“发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核结无误.”之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明,不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利.
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14．发现记账错误时的处理由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误,发现记账错误时，根据账薄错误的具体情况可采取三种不同的更正方法：（1）画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线,以示注销。划线时,要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处填写正确的文字或数字,并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。（2）红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正XX号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账,冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。(3）补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。
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15．账实不符的处理造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗；财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗；在账薄记录中发生的重记漏记错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等.根据以上情况主要进行以下处理：(1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录.(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额.银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账错误；二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整.（3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单,并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数,填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
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一般采用发函询证的方法进行核对.在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符,对方单位说明情况.据些编制“往业款项清查表"，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。
三业务质量控制规范1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证,主管会计审
查记账会计并编制对外会计报告,经理复核对外会计报告.2.建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实
行严格考核.3。建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损
失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
四业务档案管理办法1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完
毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验
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收记录.3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违
法的原始凭证,在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充.
4。归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续.除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。
5。内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料,并经经理批准.
五会计工作交接制度1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记
账单位签订的合同执行,即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。
2.本公司与委托记账单位终止委托合同时,所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
3。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职.
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4。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：(1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕.(2）尚未登记的帐目，应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；.
5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收.（1）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺.如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。(2）各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时,要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。(3）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
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7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章,并应在移交注册上注明:单位名称,交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
9.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
六电脑记账操作管理制度1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备.
包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特殊确需使用时,应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。
2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立即与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对.以确保相应账务资料
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和功能的正确性。3。次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软
件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责.下班时应关闭电源,设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行.
4。明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;
5。预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；
6。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;7。根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生;9.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修
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改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督；
11。健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性；
12.健全必要的防治计算机病毒的措施。
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篇七：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账业务规范及财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范1。爱岗敬业.要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3。廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁.4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5。坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6。提高技能.要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7。参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8。强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、业务操作及会计核算的流程1。接受客户的委托1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险.2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托,则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章.2)交接双方经核对无误，双方签字盖章,注明交接日期。3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。4)了解企业的经营方式和生产流程,帮助企业建立会计内部控制制度.3.审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据.会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。1)审核原始凭证的合法性合理性,即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，
有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为.2）审查原始凭证的完整性正确性.即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。3）对原始凭证内容记载含糊不清,或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊、模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系了解清楚原始凭证的真实情况。4。对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出违反制度规定的预付款项,非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证,会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事
人的责任。5.填制记账凭证会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，内容完整，填制及时,书写清楚之外，还必须符合下列要求。1）摘要栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的要求.2)应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确,不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。3）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
篇八：代理记账财务会计管理制度汇编
-代理记账财务会计管理制度
一、从业人员的职业道德标准、岗位职责及人员交接制度1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业慎重，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进展会计核算，实施会计监视。6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化效劳。要求会计人员树立效劳意识，提高效劳质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。10．财务部主管协助经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。11．监事会是公司的财务监视主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进展领导、指导、检查、监视．12．公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务工作。13．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。14．财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。
15．记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．
16．各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
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17．财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
法人代表主要职责如下：a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务方案、信贷
方案和会计报表等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改良措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；b)审核公司投资和效益的计算方案；c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；d)监视公司的财务管理和活动；主管代理记账业务的负责人的主要职责是：a)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；b)制订财务方案，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核方案执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；c)参与投资、重大经济合同的可行性研究；d)负责编制会计报表，主持清查财产；e)执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；f)监视、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支．二、内部财产物资管理制度为加强本公司财务会计管理、标准会计工作，促进公司经营业务的开展，提高公司的经济效益。根据"中华人民**国会计法"、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。〔一〕财务会计管理的根本原则1.公司核算应遵循权责发生制原则。〔二〕财务会计管理的根本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监视资金的正常运行，维护资金的平安，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的根底工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支方案、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
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4、监视公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进展财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。〔三〕财务会计管理的根本内容1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。2.加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进展。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进展相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按"会计档案管理方法"的规定进展保管和销毁。8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务标准制度：〔一〕、签订"代理记账委托协议书"委托人委托本公司进展代理记账时，应当在互相协商的根底上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的根本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承当的责任。
篇九：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范1。爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2。诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3。廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁.4.客观公正.要求会计人员端正态度，依法办事,实事求是，不偏不倚,保持应有的独立性.5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。6。提高技能.要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练,刻苦钻研，不断进取,提高业务水平。7。参与管理.要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理.8。强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。（一）财务会计管理的基本原则1.公司核算应遵循权责发生制原则。（二）财务会计管理的基本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全,努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。（三）财务会计管理的基本内容1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任.财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行.保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核,重大事项由财务负责人复核.6。会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。7.建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管.会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交.交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：（一）、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。（二）双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；（2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充;（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。2、本公司应履行的义务（1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责；（2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员,非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的,不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。五、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。2、对每一客户建立档案,并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录.3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留,并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任.对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正.错误较多的,应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
篇十：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位,忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2。诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑，不弄虚作假,不泄露秘密.
3。廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁.
4。客观公正.要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5。坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6。提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策,积极参与管理。
8。强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象.
二、内部财务管理制度
为加强本事务所财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展，提高事务所有者的经济效益.根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规的有关规定，结合本公司所的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一)财务会计管理的基本原则
1。公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全,努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作.
3、有加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3。公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证.记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4。健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核.
6。会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符，账实相符，账表相符.
7.建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管.会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
三、业务规范制度：
（一)、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上,签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜.
(二）双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
（1）对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
(2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;
（4）对本公司所退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;
（5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司所应履行的义务
(1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度,依法履行职责；
（2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
（3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;
（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;
（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任.
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作.
2、代理记帐人员未得到客户认可,公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进.
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报.
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时,必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训.
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时,应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因,追究当事人的责任.对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正.错误较多的，应当重新编报。
六、会计工作交接制度
1。本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行,即双方指定人员,在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认.
2。本公司与委托记账单位终止委托合同时,所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
3。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作:
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕.
（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3）整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。
（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；.
5。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
6。移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺.如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清楚。
（3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8.交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
9.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
篇十一：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务管理制度财务管理制度第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。(二)会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;(三)会计核算基本要求：(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印
章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;
(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第六条、财会人员的岗位职责1、总审复核岗位(会计机构负责人)(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序;(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。2、主管会计(会计核算操作员)(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;
(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。3、出纳(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。第七条、本制度从20某某年9月1日起执行。为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;
(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20某某元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
八、公司收支的具体流程
(一)、收入流程
1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核--开票人开票---出纳做凭证---会计做账
2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账
(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账
九、公司物资管理办法
(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。
十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
一、从业人员的职业道德规范
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则
1。公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容
1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。(二)双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。2、本公司应履行的义务
(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。五、档案管理制度
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
篇十二：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、活正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则1.公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支
计划、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产活查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。（三）财务会计管理的基本内容1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财
务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在
交接活单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：(一)、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务
(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。五、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
第一名：天蝎座
天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！
就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！
天蝎座的男人大脑很复杂，
总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间,
或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人
总是惹的身边女人都对自己有些小情愫哦！
第二名：巨蟹座
巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！
第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝
马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！
第四名：水瓶座
高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？这说的大概就是水瓶男吧！水瓶男或许真的有很多秘密，但是这些都不是那么容易就被别人看得出来的，水瓶男在生活中是一个很谨慎的人，而且非常理智客观的看待自己的感情生活，自然也就能够站在别人的角度上审视自己，看自己有什么地方是做的不够好的，或是需要隐藏的，这些可都是水瓶男能够感觉到的呢！也许水瓶男个性有些另类，可是不可否认水瓶男的双商的确很高，很难让人发现自己有神秘的地方呢！
第五名：金牛座
守口如瓶的金牛男，对于自己核心利益的事情，金牛男是绝对不会和别人分享的，也许男人生性觉得不拘小节，何必要隐藏自己，刚好金牛男就是一个很喜欢隐藏自己的人，而且金牛男
生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！
再加上金牛男在生活中的其他时候很少会跟别人交流感情上的点滴，即便是金牛男有出轨行为，也不是那么容易被发现的呢！不过金牛座的
男人责任心很强，也很懂得如何规范自己，也是不会做出出轨的事情呢！
理解是相互的，没有纯粹的去理解，也没有纯粹的被理解，理解是心与心的对话。只有首先去理解别人，才能被别人所理解，如果都只是一味地去索取又哪来回报。理解是一种换位思考，也是对人生的一种领悟，或者说是一种彻悟。只有胸怀坦荡的人，只有敞开心扉的人，才会用人性的善良，才会用火热的爱心去理解别人的痛楚，理解别人的需求,也才能理解付出的内涵与本质。理解的背后拥有着一个纯净的灵魂。理解是幸福的基石，幸福是一种情感的回味与感动。理解与被理解是一对季生兄弟。理解会给别人带去幸福，被理解也会让我们感受到别人的快乐。付出与得到当中会是一种情感的归依。当心灵没有累赘时，当回忆没有悔恨时，那或许就是幸福的源泉吧！理解亲情，让我们学会感恩。亲情是我们面世的第一份感情，深厚而浓郁，倾尽了父母的一生，有各种各样的表达方式，或含蓄，或直接，或温柔,或激烈。别让自己的不理解伤害了父母的感情，也别让自己的偏执去误解了父母的好意。请理解亲情的无私与博大，学会在点滴中去感动，只有当我们拥有一颗感恩的心时，我们才会用更深的爱去回报。理解友情，让我们执着于感动。
友情是我们人生航程的一面帆，也是我们前进路上的一盏灯，是生活历程里长久的一种快乐，也是坦途坎坷中的一种温暖。理解笑容里的坦诚，理解问候里的关切，用宽容去包纳疏忽，用热情去化解矛盾。感动于平实生活里的一路相伴，领略互勉互助里的一生拥有。理解爱情，让我们懂得珍惜。爱与被爱里，我们说得最多的大概就是理解与不理解。我们总是想着被对方理解，而忽略了去理解对方。于是，我们便在误解与揣测中伤着彼此，消磨着爱，等到爱已成空，空留一袖秋风。理解多了，抱怨少了，伤害少了，爱也就浓了。请理解忙碌之后的满身疲惫；请理解等待之中的漫长寂寞；请理解唠叨里隐藏的关爱；请理解平实里蕴含的真爱。理解生活，生活里有着或平凡或热烈、或缤纷或单一的方式。只有领悟了生活本身的真谛，才能真正拥有平淡和美好。心中有梦，心里有爱，金钱与名利不能衡量成功与失败。
篇十三：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德标准1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业慎重，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准那么。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进展会计核算，实施会计监视。6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化效劳。要求会计人员树立效劳意识，提高效劳质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本事务所财务会计管理、标准会计工作，促进公司经营业务的开展，提高事务所有者的经济效益。根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规的有关规定，结合本公司所的实际情况，特制定本财务会计管理制度。〔一〕财务会计管理的根本原那么权责发生制原那么。〔二〕财务会计管理的根本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监视资金的正常运行，维护资金的平安，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的根底工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支方案、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监视公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进展财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。〔三〕财务会计管理的根本内容经营管理的一个重要方面，财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进展。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进展相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按会计档案管理方法的规定进展保管和销毁。
三、业务标准制度：〔一〕、签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进展代理记账时，应当在互相协商的根底上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的根本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承当的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。〔二〕双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务〔1〕对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；〔2〕应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；〔3〕及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；〔4〕对本公司所退回的，要求按照国家统一会计制度规定进展更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；〔5〕承当代理记帐委托协议中约定的责任。2、本公司所应履行的义务〔1〕遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；〔2〕对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；〔3〕对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；〔4〕对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；〔5〕承当代理记帐委托协议中约定的责任。四、代理记帐的操作标准1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改良。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。五、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以拘留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知承受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
六、会计工作交接制度1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的会计资料交接签收登记簿上签字确认。2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。3.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。4.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：〔1〕已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。〔2〕尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。〔3〕整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。〔4〕编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘〔磁带等〕及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容；。5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。〔1〕会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。〔2〕各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐
户的余额与代理记账单位核对清楚。〔3〕移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进展交接。7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。9.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承当法律责任。
篇十四：代理记账财务会计管理制度汇编
代理记账财务管理制度范本精选第一条依照会计法、基本会计准则和国家统一的会计制度从事财务会计工作。
二、财务会计管理的基本要求
(一)会计从业人员资格要求：所有会计从业人员均持有深圳市会计从业资格证书，由公司财政局注册、检查和管理。
(2)会计机构设置及岗位要求：
(一)会计师或注册会计师(会计机构负责人)担任的一般审查职务；
(2)会计操作人员岗位较多(收入、支出、债权债务、薪酬核算、成本核算、财务成果核算、资金核算、财产物资收发、增减核算、总账岗位、审计岗位、财务会计报告编制岗位、会计档案管理岗位、出纳岗位)，由初级及以上会计助理担任；
(3)有多个客服岗位，主要负责与客户的联系和咨询。
(3)会计的基本要求：
(一)会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
(2)会计以人民币为记账本位币；
(3)采用借与借的复式记账法，会计科目和核算方法主要为《企业会计准则—应用指南》；
(4)原始凭证是记账的基础。会计人员必须认真审核各种原始凭证，要求所有原始凭证完整、合法、内容真实、数字正确、日期盖章完整、大小写一致等。不报销，不换借条。所有原始凭证必须经过核算后才能作为会计凭证填制；
(5)会计人员负责所有原始凭证的记账。账簿上的记录不得用褪色的药水修复、涂改或擦除。用笔记账，不要用铅笔或圆珠笔。如有错
误，应根据性质用划线或红线改正。凭证和账簿应由专人登记，妥善保管，不得丢失。相关会计报表、账簿和会计凭证应按规定保存多年。使用财务软件进行计算机记账的，应当将所使用财务软件的版本和模块内容报税务机关备案。
三.货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度规定，除减少现金库存外，不得留存业务收入使用，严格区分收支两条线；
(2)库存现金。相关证券和现金必须保存在保险箱中，以确保安全。使用备用金的指定人员必须定期检查，备用金应管理好，库存现金不得超过银行规定的限额。
(1)建立健全现金账户，做好日清月结，保持钱账一致，防止借条在仓库或表格中套现；
超过现金支付限额的付款必须通过银行结算。
(3)不得签发空白支票或与银行预留印鉴不符的支票。
一、公司股东会将指定专人负责公司财务管理。包括岗位审批岗、出纳岗、会计岗、审计岗。具体人员由公司另行通知。
二是公司收入包括服务费、代理费、代理费、佣金、利息、提前从客户处收到的各种款项(包括税金)、资料费、投资收益等收入。
(1)服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，与客户协商价格，通过为客户提供便利，达到客户要求的所有价格，包括查询和提交材料、制作会计报表、建立账户、制作税务文件、协调事项等。
(2)代理费是指公司在接受客户合理合法的代理请求后，与客户就满足客户ex的价格达成协议。
(3)代理费是指公司通过客户之间或客户与行政部门之间的协商或调解，为推动某一事项而收取的一切费用；
(4)佣金是指公司在商业活动中的一种劳动报酬。
(六)客户在年收到的各种款项(含税)
(9)其他收入是指上述收入以外的公司收入。公司上述收入需经理签字同意后方可实施(可电话约定)。
3.公司的费用包括水、电、暖、物业、租金、固定电话和宽带、餐费、工资和奖金、行政费用(节假日)、工会费用、利息费用、股息、各种预付款项(包括个人使用)、办公费用、固定资产、业务费用、投资费用和其他费用。
(1)水、电、暖、物业、固定电话、宽带指公司为维持日常经营所支付的必要费用；
(2)餐饮是指公司为员工提供午餐而支付的所有费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等。
(3)工资、奖金和福利是指公司为员工支付的人工成本，包括工资、福利、补贴、补贴和奖金等。
(4)管理费用是指公司在日常经营中为发展人脉而支付的费用；
一、员工职业道德
1.爱和奉献。要求会计人员热爱会计工作，在岗位上安心工作，忠于职守，尽力而为，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员廉洁奉公，廉洁奉公，执业审慎，具有最高的声誉，不为利益所诱惑，不欺骗或泄露秘密。
3.正直和自律。要求会计人员要私，不贪，遵纪守法，清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，秉公办事，保持应有的独立性。
5.遵循准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持法律法规和国家统一的会计制度对会计核算和会计监督的要求。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，努力学习，刻苦钻研，不断进步，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时学习相关业务，充分熟悉本单位的业务活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.加强服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业良好的社会形象。
2.内部财务管理制度是为了加强公司财务会计管理，规范会计工作，促进公司业务发展，提高公司经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理的规定和公司章程，结合公司实际，制定本财务会计管理制度。
2.做好财务管理基础工作，建立健全财务会计管理制度，做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核。
3.加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。
4.监督公司财产的购买、建造、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产检查。
5.按期编制各类会计报表和财务报表，并进行分析评价。
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篇十五：代理记账财务会计管理制度汇编
第二条财务会计管理基本要求圳会计证并在本公司所属财政局注册年检和接受继续教育培训管总审复核岗位会计机构负责人1个由会计师或注会计核算操作员岗位收入支出债权债务岗位工资核算成本费用核算财务成果核算岗位资金基金核算岗位财产物资的收发增减核算岗位总帐岗位稽核岗位财务会计报告编制岗位会计档案管理岗位出纳岗位若干个由初级及以上会计从人员担任客服岗位一岗多人主要负责与客户的联系和咨询工作日起至12月31原始凭证是记账的依据财会人员必须认真审核各种原始凭证要求一切原始凭证必须手续完备合法内容真实数字正确日期和印章齐全大小写相符等不得有白条报账不得有涂改代理记账财务管理制度范本财务管理制度范本
为了进一步加强代理记账财务的有效管理，构造合理的财务管理体系，需要制定并实施相应的管理制度。X今天为你整理了代理记账财务管理制度范本，希望对大家有帮助!
代理记账财务管理制度范本篇一第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。(二)会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询
工作。(三)会计核算基本要求：(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以为主;(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各
种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;
(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行
定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。第六条、财会人员的岗位职责1、总审复核岗位(会计机构负责人)(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;
(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;
(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;
(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;
(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序;
(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;
(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员)(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，
账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办
的财会工作。3、出纳(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现
金，有价证券，银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损
失;(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日
记账的工作;(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余
额与银行对账单核对相符，并交会计作账。第七条、本制度从20XX年9月1日起执行。代理记账财务管理制度范本篇二为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管
理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。
二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投
资收入、其他收入。(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求
时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;
(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);
(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;
(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;
(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。
(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;
(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;
(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。
三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出
(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;
(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;
(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;
(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;
(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;
(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;
(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;
(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;
(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;
(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;
(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;
(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;
(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。
四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。
五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。
六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。
七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同
意不得查看公司账务。八、公司收支的具体流程(一)、收入流程1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---
经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核
---出纳做凭证---会计做账(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支
---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账
九、公司物资管理办法(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理
处登记入库，经理助理签字同意离职。十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、
助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具，经公司总经理签字同意方可离职。
十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。
代理记账财务管理制度范本篇三一、从业人员的职业道德规范1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水
平。7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，
努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则1。公司核算应遵循权责发生制原则。(二)财务会计管理的基本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人
复核。6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄
记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：(一)、签订委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和提供会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接
事宜。(二)双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得
符合国家统一会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始
凭证和相关资料;(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定
进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;(5)承担中约定的责任。2、本公司应履行的义务(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法
履行职责;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会
计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的
责任;(5)承担中约定的责任。四、代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业
人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户
要求另行委派至用户满意为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理
化建议，并加以改进。4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的
会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。五、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的
责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
看过代理记账财务管理制度范本
